审计工作流程 审计工作流程的六个步骤

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审计工作流程

审计工作流程分为接受业务委托、计划审计工作、识别和评估重大错报风险、应对重大错报风险、编制审计报告五个步骤，具体如下：3YN星座分析

1、接受业务委托：3YN星座分析

审计人员一旦决定接受业务委托，注册会计师应当与客户就审计约定条款达成一致意见。对于连续审计，注册会计师应当根据具体情况确定是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒客户注意现有的业务约定书。3YN星座分析

2、计划审计工作：3YN星座分析

审计人员在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务得以有效的方式执行。3YN星座分析

3、识别和评估重大错报风险：3YN星座分析

审计人员必须实施风险评估程序，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。所谓风险评估程序，是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错报风险的程序。3YN星座分析

4、应对重大错报风险：3YN星座分析

审计人员实施风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，还应当实施进一步审计程序，包括实施控制测试和实质性程序，以将审计风险降至可接受的低水平。3YN星座分析

5、编制审计报告：3YN星座分析

审计人员在完成进一步审计程序后，还应当按照有关审计准则的规定做好审计完成阶段的工作，并根据所获取的审计证据，合理运用执业判断，形成适当的审计意见并出具相关的审计报告。3YN星座分析

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。合理地计划审计工作对于注册会计师顺利完成审计工作和控制审计风险具有非常重要的意义。

审计流程七个环节

审计流程的七个环节是：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。3YN星座分析

1、检查3YN星座分析

检查是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查。3YN星座分析

2、观察3YN星座分析

观察是指审计人员查看相关人员正在从事的活动或实施的程序。3YN星座分析

3、询问3YN星座分析

询问是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。3YN星座分析

4、函证3YN星座分析

函证是指审计人员直接从第三方获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。3YN星座分析

5、重新计算3YN星座分析

重新计算是指审计人员对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。3YN星座分析

6、重新执行3YN星座分析

重新执行是指审计人员独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。3YN星座分析

7、分析程序3YN星座分析

分析程序是指审计人员通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。3YN星座分析

审计业务流程包括什么

1、确定审计的目标；3YN星座分析

2、了解内部控制制度，并予以描述；3YN星座分析

3、内部控制制度的初步评价；3YN星座分析

4、符合性测试；3YN星座分析

5、符合性测试结果的评价；3YN星座分析

6、实质性测试；3YN星座分析

7、实质性测试结果的评价；3YN星座分析

8、撰写审计报告。3YN星座分析

一般审计工作流程包括五个阶段：3YN星座分析

第一个阶段：预审阶段3YN星座分析

所有上市公司、新三板公司必须在4月底之前披露年度报告，同时由于4月份之前有两个重要节日，即春节和清明节，实际年报审计工作的时间不足3个半月。所以一般会在11、12月的时候，安排会计师事务所会对公司进行财务报表预审工作。3YN星座分析

预审工作，相对轻松些，不需要编制很规范的底稿，也不需要出具审计报告。这个阶段工作内容主要包括了解公司内外部变化，形成风险评估底稿，完成内部控制测试底稿、实施涉及多科目的细节测试程序。3YN星座分析

细节测试程序一般内容包括：3YN星座分析

1、获取各月的银行对账单，实施银行账面数与银行对账单双向核对；3YN星座分析

2、对期末余额较大的应收账款，大额发生额的销售业务实施细节测试，获取销售合同、发票、出库单、验收单等原始单据；3YN星座分析

3、对期末余额较大的存货、应付账款，大额发生额的采购业务实施细节测试，获取采购合同、发票、入库单等原始单据；3YN星座分析

4、对增加的长期资产，抽查合同、完工验收单、发票；对在建工程实施细节测试获取合同；3YN星座分析

5、对银行借款实施所有发生额查验，获取贷款合同、担保抵押合同、银行借据等；3YN星座分析

6、获取增值税纳税申报表、企业所得税汇算清缴报告、整理编制账面数与申报表核对表；3YN星座分析

7、抽查员工工资表，同期比较分析单位工资的波动原因；3YN星座分析

8、抽查费用，营业外收支大额发生额和特殊事项，获取相应的合同和发票、特殊事项的原始资料。例如诉讼事项需要获取法院判决文书；政府补助需要获取有关部门的红头文件及收款收据等；3YN星座分析

第二阶段：盘点3YN星座分析

接近12月31日后的一个星期是会计师事务所最忙的时候，每个审计员都被安排到不同的项目上，对各种公司进行年报盘点工作。盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设状态现场查看等3YN星座分析

第三个阶段：询证3YN星座分析

多数企业会在1月15号左右，完成上一个年度的账务处理工作。这个时候审计人员根据企业导出来的最末级科目余额表，对往来款发函抽样，制作函证，并根据企业提供的地址进行往来款函证；根据企业提供的各银行账户信息，理财信息、贷款余额信息等，编制银行询证函，亲自在企业人员陪同下前往银行询证或根据企业提供的地址进行快递发函；3YN星座分析

第四个阶段：现场审计3YN星座分析

之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然大量繁重的工作内容整垮财务部，毕竟公司还需要正常运营。毕竟4、5月份之前，公司财务部除了要应付正常审计外，还需要申报各种税、制定年度预算等。一般企业这个阶段审计安排一周时间左右；这个时候的现场审计内容主要包括：3YN星座分析

1、对预审截点至资产负债表日期间的业务进行审核；3YN星座分析

2、编制实质性程序底稿，对审计过程中发现的问题与公司财务、管理层进行必要的沟通；3YN星座分析

第五个阶段：所内整理3YN星座分析

到了最后一个阶段，所有外勤结束，这个时候需要回所，进行底稿整理，将审定报表与纸质底稿核对；列出待补资料清单让企业补充。完成审计报告初稿的编制及底稿完成差不多的时候就需要送到风险控制部审核；审核完成后，根据审核结果，继续修改底稿、补充资料；最后所有待补事项均解决后，就可以出具审计报告了。3YN星座分析

法律依据3YN星座分析

《中华人民共和国审计法》3YN星座分析

第十六条审计机关和审计人员对在执行职务中知悉的国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息，应当予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。3YN星座分析

第十七条审计人员依法执行职务，受法律保护。3YN星座分析

任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。3YN星座分析

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